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保荐代表人胜任能力考试

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2013年保荐代表人考试真题汇总
考试吧 2017-07-01 09:20:47 评论(0)条

  点击查看:2008-2016年保荐代表人考试真题及答案汇总

  1、银行的中间业务包含哪些?

  信用证、承兑、汇兑、远期利率协议

  2、券商自营部门可以投资哪些?

  沪深300股指期货、定向资产管理计划、公司债

  3、中小企业划分标准意见由哪个衙门出台?

  A、发改委 B、工信部 C、财政部 D、证监会(统计局,无证监会)

  4、上市公司公开上市400万股,其中国有独资公司占360万股,问社?;鸨匦氪永锩孀侄嗌?360

  5、企业债券可发行额度,净资产4亿元,三年可分配利润7000万,用于项目20亿元,利率不高于5%;可以发行的最大额度()。(考虑不超过项目60%)

  16亿元;14亿元;12亿元

  6、需要偿债基金账户的是()

  公司债券 证券公司债中小企业私募债券 企业债 可转债

  7、公司住所指()注册地、主要办公场所

  8、银行中介业务都有哪些?信用证、承兑、汇兑、远期利率协议、代客买卖基金

  9、担保函的内容? 担保期限;担保范围;担保方式;担保金额

  10、信用评级报告的主要事项

  A信用评级结论及标识所代表的涵义;

  B提供担保的,应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异;

  C评级报告揭示的主要风险;

  D跟踪评级的有关安排;

  E 投资价值说明

  11、可转债向下休正转股价格需要?

  12、 2010某月,甲1800万元收购A60%,A净资产公允价值2000万,2011年12月31日,A净资产公允价值1500万,甲所持A股份市场价值1600万,以下哪些处理正确:

  可辨认净资产减值500,100,商誉减值1000,600,400五个选项

  13、公开增发的条件?

  三年连续盈利;平均净资产收益率达到6%;以扣非孰低为准。

  14、政府补贴包括哪些?无偿划拨土地使用权;出口退税;政府贴息、职工安置奖励等

  15、告诉经营杠杆是5,固定资产1000万元,利息费用200万元,所得税25%,问利息保障倍数是否是1.25?

  16、需要证监会负责人批准的包括:一个是查封冻结,要。一个是限制账户交易,要。一个是查询、复制,不要。一个是如果发现有隐匿的要封存,不要。

  17、短融主体评级下降,自动失效?正确

  18、非公开发行条件?

  19、资本资产定价模型?计算

  20、召开股东大会?10%股东。

  21、财务核查是否可以用消极方式表达?受到限制时可以

  22、新三板交易方式?协议、做市、竞价。

  23、新三板控股股东转让股权,分三批每次三份之一?正确。

  24、资金融资成本一题,债权融资60%,股权40%,债权的成本8%,所得税率25%;股权中无风险利率3%,b值1.2,综合成本11.20%?错误,应该为10%。

  25、一人有限责任公司?A一个自然人只能成立一个一人有限责任公司;B一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或一个法人;C.D.一人有限责任公司最低注册资本为十万元。

  26、沪深300股指期货?交易保证金15%(12%);最小变动点位0.1;交割价格为最后一小时;交易时间交割日交易时间9:15-11:30 13:00-15:00

  沪深300股期货合约说法正确的有

  A、最小变动价位:0.1点(正确的是0.2点)

  B、交易时间:上午:9:15-11:30;下午:13:00-15:00(正确的是:上午:9:15-11:30;下午:13:00-15:15);

  C、最低保证金:合约价值的15%(错:12%)

  D:连续竞价和集合竞价

  E:期货交割结算价为最后交易目标的指数最后1小时的算术平均价(错,是最后2小时的算术平均价;当日结算价是指某一期货合约最后1小时成交价按照成交量的加权平均价

  27、增发上市当日是否有涨跌幅限制?上交所没有,深交所有。

  28、房地产土地增值税?

  A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

  B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

  C、直接转让土地使用权的

  D、转让股权(不选)

  29、投资性房地产按照公允价值计量,后续购入资产无公允价值?后续按成本计量。

  30、合同收入120万,截止年底已经发生成本70万,预计还将发生55万,问应确认的合同收入、合同成本、合同毛利、存货跌价准备。

  31、券商分类评价结果的公开,是否可以在年报等报告中公开?可以

  32、特雷诺指数的一个斜率?优于市场组合。

  33、技术专利二十年,外观专利十年

  34、2010年11月提出要约收购,2011年1月5日因为财务困难取消要约,2011年12月是否可以重新提出要约?错,需要12个月。

  35、《企业会计准则》对关联方的定义:控股股东35%的股东和控股子公司之间;

  36、资产证券化合格投资者人数不能超过多少人?

  37、多次交易实现企业合并,对购买日之前持有的被购买方的股权投资涉及综合收益的,购买日是否可以转入当期损益

  38、可转换债券,面值100,转化价格25元,当前市价116,对应的股票价格为28元,现在立刻购买并转股是否划算?

  39、独董的职权,好像选项是有关能否召开股东会,以及什么情况需要独董出具专门意见

  40、2012年9月,以下哪种行为需要对2012年半年报进行审计:分红、配股、增发

  41、上交所公司债上市交易的条件选择

  42、创业板上市条件

  43、上市公司和发生大量交易,存在经济依存关系的客户,是否是关联方?

  44、公开增发、非公开、配股是否需要中期审计?

  45、保代注册资格要求?

  46、保代撤销情况和禁入情况?

  47、派生存款能力情况?

  A、派生存款跟现金漏损率成正比(错)

  B、跟法定存款准备金率反比(对)

  C、跟超额准备金率反比(对)

  D、原始存款增加会增加派生存款

  E、跟贷款利率成反比

  48、广义货币市场包括?国际货币市场、国际黄金市场、衍生品市场、期货市场、外汇市场、国际资本市场。(答案:外汇市场、货币市场、黄金市场、证券市场、期权期货市场-投资分析)

  49、创业板暂停上市条件?

  50、同业拆借市场是经人民银行批准的金融机构,以无担保方式拆借资金的市场(正确)

  51、货币政策中介指标?基础货币、超额准备金率、货币供应量、利率、国债发行量(除国债为财政政策,其余正确)

  52、税务转嫁原则

  A、价内税比价外税容易转嫁?

  B、供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税较易转嫁?

  C、垄断的容易转嫁?

  D、不记得了

  查了笔记,这里我选错了

  答案:

  1、商品课税较易转嫁,所得课税一般不易转嫁:前者如增值税、消费税和关税;后者如所得税。

  2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁,反之不容易转嫁。

  3、课税范围宽广的商品较易转嫁,课税范围狭窄的难以转嫁:课税范围广的就找不到不交税的替代品了。

  4、对垄断性商品课征的税容易转嫁,对竞争性商品课征的税较难转嫁。

  5、从价课税的税负容易转嫁,从量课税的税负不容易转嫁:前者不是很敏感,后者消费者对价格比较敏感。

  53、公司债在上交所上市条件

  期限一年以上,要有至少aa级别,要净资产15个亿,年均可供分配利润是利息的话1.5倍。资产负债率75%(深交所70%)。15个亿已删除,改为5亿,资产负债率低于75%了。

  54、借款利息资本化:2012年1月1日借款2000万,当日支付1600万。2013年1月1日,借入一般借款1000万,利率8%。同日,支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。问2013年1季度资本化的利息?

  55、企业重组的特殊所得税处理?

  A、同一控制下不需要支付对价的重组,除了股份支付比例不符合,其他条件都符合,是否适用特殊性税务处理

  B、非同一控制下重组,除了股份支付比例不符合,其他条件都符合,且股份支付比例不低于75%,是否适用特殊性税务处理(这个选项前后好像有矛盾,前面说股份支付比例不符合,后面又说不低于75%,看了几遍没应该没看错,印象中是购买股权不低于75%,股份支付比例不低于85%才可以?)

  56、间接法调节经营现金流量,调增项目:

  A 销售商品导致存货减少

  B 递延所得税负债减少

  C 固定资产报废的损失

  D 计入在建工程的无形资产摊销

  E 贴现汇票的利息支出

  57、直投+保荐

  保荐+直投(关于发布《证券公司直接投资业务规范》的通知 中证协发[2012] 213号)

  58、关于优先股

  A、股息率固定;

  B、无表决权;

  C、清偿顺序与普通股东并列(错)

  59、中小企业私募债

  私募债发行利率不超过三年贷款利率的三倍,不是20%。

  60、什么期权是风险有限收益有限

  A、买入看涨期权;

  B、买入看跌期权;

  C、卖出看涨期权;

  D、卖出看跌期权;

  61、非公开募集基金是否归《证券基金法》约束。

  62、证券公司定向资产管理

  自营不能购买本公司定向资产管理计划;定向资产管理计划除可以由商业银行托管,券商和信托也可以。

  63、某人12年11月1日融券做空某股票,做空时10元/股,利率12%,他融了500万股(好像是的?),然后已知11月30日、12月31日和13年1月31日股价分别为9元、7元和8元。

  64、某企业1月发行一年期短期融资券5亿元,承销费200万,还有个律师费10万,评级费用3.5万,年底公允价值上涨10%,来年1月支付本息,其中有个选项是:确认公允价值变动损益5000万

  65、募集资金使用顺序?按照以下先后顺序有计划的进行使用:1.补充募投项目资金缺口;2.用于在建项目及新项目;3.归还银行借款;4.暂时补充流动资金;5.进行现金管理;6.永久补充流动资金?!吨行∑笠蛋逍畔⑴兑滴癖竿嫉?9号:募集资金使用》

  66、关于创业板,下列说法正确的是:

  A 发行人只能经营一种业务(错,是主要)

  B 发行人最近三年主营业务没发生变更(是两年,暂行办法十三条)

  C 发行人最近两年董事、高管没发生重大变化(是两年,无监事)

  D 发行人最近两年实际控制人没发生重大变化(是两年,暂行办法十三条)

  67、关于RQFII

  A、人民币合格投资者可以人民币或购汇汇出本金和投资收益。(正确)

  B、境内商业银行、保险公司等在香港子公司、注册地在香港的金融机构可以成为RQFII(正确)

  C、可汇出本金投资收益是对的,机构构成是对的,只能投资交易所是错的,必须委托托管人申请是错的

  《人民币合格境外机构投资者境内证券投资试点办法》及问答

  68、贝他系数反映证券或证券组合对市场组合方差的贡献率?判断

  69、好像是甲公司2010年1月1日收购A公司,2010年8月31日出售合并范围内的B公司,则在年末合并报表中要披露那些内容?选项有A公司、B公司的净资产、总资产、净利润等等,记不清了(2分题)

  70、金融期权和金融期货区别?

  A、基础资产相同?

  B、金融期货要缴纳保证金,只有期权出售者才需开立保证金账户并按规定缴纳保证金?

  71、哪些符合可转债规定

  A、期限4年

  B、发行之日起2年后才可以转股

  72、非公开发行取得限售股,非控制权,应划分为?交易性金融资产;可供出售金融资产;持有至到期投资;《企业会计准则第22号———金融工具确认和计量》

  73、上交所上市公司三年亏损,已暂停上市,出现下述什么情况,会被终止上市?

  出具带强调事项段审计报告;扣非前利润为正,扣非后为负;(扣非不考虑)

  【终止上市情形:暂停上市后的首个年报】

  因财务指标不及格被暂停上市后,首个年度以下情况需终止上市:

  A、扣非后利润为负,扣非前为正;

  B、保留意见

  C、营业收入低于1000万

  D、净资产为负

  74、可转债转换时股票价格低于转换平价,转股不利,为可转债贴水,有利为升水。

  75、上海交易所和深圳交易所私募债均为净价交易?错,中小企业私募债券在沪深交易所如何进行交易?两个交易所也有不同要求,深交所要求单笔现货交易数量不得低于5000张或者交易金额不得低于人民币50万元;上交所要求转让申报数量应当不低于面值5万元。

  深交所表示,中小企业私募债券在深交所综合协议交易平台以全价方式进行转让,转让单笔现货交易数量不得低于5000张或者交易金额不得低于人民币50万元。试点初期,综合协议交易平台仅接受投资者“成交申报”指令,不接受“意向申报”和“定价申报”指令,私募债券成交价格由买卖双方在前收盘价的上下30%之间自行协商确定。

  上交所表示,私募债券的转让可通过上交所固定收益证券综合电子平台或证券公司进行。固定收益平台每个交易日9时30分至11时30分、13时至15时接受指定对手方报价、协议转让和意向报价。私募债券转让价格为净价(不含应计利息,结算价格应为转让价格和应计利息之和),由转让双方自行协商确定。

  上交所要求,私募债券现券转让申报数量应当不低于面值5万元,持有余额小于5万元面值的应一次性转让。根据市场情况,上交所可调整私募债券转让的最低限额。

  76、上交所和深交所集合竞价确定开盘价的方式?

  77、还有预计负债的一题 说诉讼实际赔偿500 甲公司认为败诉可能在90% 赔偿金额在300~400之间 资负表日后证实 说调减预计负债350 调增其他应付款 500 好像是个判断题 问这么处理对不对

  78、要约收购免于证监会审核的条件?

  同一控制下,向大股东发行股份购买资产等。

  79、哪些情况需要聘请独立财务顾问?

  管理层收购、要约收购、重大资产重组、国有股权划转等。

  80、证券公司的哪些行为需要经证监会批准:(C D)

  A、变更公司章程中的一般条款;

  B、变更持有百分之三以上股权的股东;

  C、破产

  D、在境外设立、收购或参股证券经营机构

  答案: 第十三条 证券公司变更注册资本、业务范围、公司形式或者公司章程中的重要条款,合并、分立,设立、收购或者撤销境内分支机构,变更境内分支机构的营业场所,在境外设立、收购、参股证券经营机构,应当经国务院证券监督管理机构批准?!吨と炯喽教趵?,没有说破产。

  第一百二十九条 证券公司设立、收购或者撤销分支机构,变更业务范围或者注册资本,变更持有百分之五以上股权的股东、实际控制人,变更公司章程中的重要条款,合并、分立、变更公司形式、停业、解散、破产,必须经国务院证券监督管理机构批准。

  证券公司在境外设立、收购或者参股证券经营机构,必须经国务院证券监督管理机构批准。(包括破产,以为为准)。

  81、投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为(ABCD):

  A、代理委托人从事证券投资;

  B、与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失;

  C、买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票;

  D、利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息;

  82、上午的法律题:

  甲欠乙500万。丙、丁、戊为甲担保。丙、丁没有和乙明确说承担的责任。戊把一套300万的房子抵押给了乙。

  选项是什么他们承担什么责任、额度、优先顺序云云..

  解释:担保法第二十八条及其司法解释第三十八条。担保法第二十八条规定,同一债权既有保证又有物的担保的,保证人对物的担保以外的债权承担保证责任。担保法解释第三十八条则规定:同一债权既有保证又有第三人提供物的担保的,债权人可以请求保证人或者物的担保人承担担保责任;同一债权既有保证又有物的担保的,物的担保合同被确认无效或者被撤销,或者担保物因不可抗力的原因灭失而没有代位物的,保证人仍应当按合同约定或者法律的规定承担保证责任;债权人在主合同履行期间届满后怠于行使担保物权,致使担保物的价值减少或者毁损、灭失的,视为债权人放弃部份或者全部物的担保,保证人在债权人放弃权利的范围内减轻或者免除保证责任。

  83、以下属于利息资本化中“资产支出发生”的:

  A、付了票据,年利率6%(承担带息债务)

  B、进了物资但未付款

  C、计提了职工薪酬

  D、以现金采购了物资

  E、转移了非现金资产

  F、使用了自有产品

  84、权益工具和负债的区分,哪些应该记入权益:

  A、甲公司签订了支付其全资子公司固定数量的权益工具的合同

  B、甲公司签订了支付其自身固定数量的权益工具的合同

  c、甲公司签订了支付其控股子公司固定数量的权益工具的合同

  d、甲公司签订了支付其自身固定金额的权益工具的合同

  85、环保核查:拟上市公司,母公司从事电解铝,子公司从事水泥,不需要提环保部核查?

  86、创业板暂停上市

  A、连续2年亏损;

  B、连续两年净资产为负;

  C、36个月内2次公开谴责;

  D、6月30日未披露年报

  87、2012年9月,上市公司以下情形需要审计的要:

  A、拟公开发行;

  B、拟现金分红;

  C、拟资本公积转增;

  D、拟现金分红及送红股

  88、判断-资产评估不同方法前提假设一致?

  89甲将厂房租赁给乙,在未通知乙的情况下将厂房赠送给丙,则正确的是:

  A、甲侵害了乙的优先购买权;【商品房买卖才有】

  B、乙有权继续租赁;

  C、租赁5年后没有续签,则为无固定期限合同

  D、甲赠送房子应取得乙同意【不需要征得同意】

  90、中期票据交易商协会未同意注册,问多久以后可以申请注册?(三个月?)

  《银行间债券市场非金融企业债务融资工具注册规则》第二十条 交易商协会不接受注册的,企业可于6个月后重新提交注册文件。

  91、增值税抵扣(运费按照7%可以抵扣,保险费不可)

  92、增值税抵扣(涉及出口退税、期初抵免额、当期出口和内销、采购等)

  93、以下需要评估的是:

  A、国有独资企业将土地所有权无偿划转全资子公司;

  B、省属国有独资企业以资产向某国有控股企业投资

  C、接受非国有单位以资产抵债

  94、不同种类生物资产的成本构成,下列说法正确的是:(具体记不清了,应该是选C不选E,其他都对)-生物资产

  A自行栽培的大田作物和蔬菜的成本,包括在收获前耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出

  B自行营造的林木类消耗性生物资产的成本,包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。

  C自行繁殖的育肥畜的成本,包括出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。

  D水产养殖的动物和植物的成本,包括在出售或入库前耗用的苗种、饲料、肥料等材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出

  E 自行繁殖的产畜的成本,包括出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。

  95、甲公司以1800万取得乙公司60%股权,购买日乙公司可辨认净资产2000万,甲公司将乙公司视为一个资产组,12月31日乙公司可收回金额 1500万,乙公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值1600,

  A、 甲公司合并报表列示商誉减值400万

  B、甲公司合并报表列示商誉减值600万

  C、甲公司合并报表列示商誉减值1000万。

  D、资产减值损失100万

  E、资产减值损失300万

  96、证券公司出现重大风险事故时,可以采取的措施?

  责令改正、责令转让股权、限制出境等

  97、甲公司同一控制下取得乙公司60%股权,乙公司本身也有子公司,考甲公司的初始投资成本。(题干给出乙公司个别报表的所有者权益3000万、合并报表归属于乙公司股东的所有者权益3300万,乙公司所有者权益3500万),问长期股权投资数额为:1980.

  98、破产清算的清偿顺序(具体选项忘了,总之是把破产费用、公益债务放在最前面)(考点-无因管理的债务排在哪里?)

  1破产费用

  2无因管理产生的债务

  3税款

  4社会保障费用

  5、债务

  99、保荐工作报告

  A:核查证券服务机构出具专业意见的情况,说明证券服务机构出具专业意见与保荐机构所作判断存在的差异,对其中的重大差异,应详细说明研究并予以解决的过程。

  B:保荐机构应详细说明项目执行成员在尽职调查过程中发现和关注的主要问题以及对主要问题的研究、分析与处理情况,重点说明对主要问题的解决情况,并全面披露风险。(错,没有风险披露要求?)

  100、会计难点:长期股权投资权益法核算,两家公司之间有逆流交易,2010对外销售了80%,还有20%没有对外销售,,2011年才对外销售,权益法核算时对子公司的净利润要调整。在确认2011年的投资收益时,我思考了下,应该吧2010年调减掉的20%的利润加上,不知道对不对?

  101、关于上市公司收购?

  公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告,本次收购应当经董事会非关联董事作出决议,且取得2/3以上的独立董事同意后,提交公司股东大会审议,经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过。独立董事发表意见前,应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见,独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。要约收购期限届满前3个交易日内,预受股东不得撤回其对要约的接受。现金?土地?债券三个月到期?终止上市地位必须同时提供现金?

  102、【关联方披露】

  A、同受一国资委控制的企业

  B、与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户

  C、与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构。

  103、【关联交易】

  A、企业与关联方发生关联方交易的,应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。

  B、关联方交易应当分别关联方以及交易类型予以披露。类型相似的关联方交易可以合并披露。(题干没有说“在不影响财务报表阅读者正确理解关联方交易对财务报表影响的情况下”)——这好像是考背诵了,当然也可以说是考理解

  C、无论是否发生交易,均应披露母公司和子公司信息

  D、

  104、报告期内上市公司收购了A公司,处置了B子公司,则需要披露的是:

  A、A公司当年的利润情况

  B、处置时B公司的总资产

  C、B公司自期初至处置日的利润情况

  D、好像是A公司年底的净资产?

  105、有关投资性房地产的说法正确的是

  A采用公允价值对投资性房地产进行后续计量的企业,有证据表明,当企业首次取得某项投资性房地产时,该投资性房地产的公允价值不能持续可靠取得的,应当对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置

  B采用公允价值对投资性房地产进行后续计量的企业,有证据表明,当企业首次取得某项投资性房地产时,该投资性房地产的公允价值不能持续可靠取得的,应当将该企业所有投资性房地产改用成本模式计量

  CD忘了

  106、【套期保值】:

  A、套期工具为衍生工具的,套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益;套期工具为非衍生工具的,

  B、套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失应当计入当期损益。

  C、被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益,同时调整被套期项目的账面价值。被套期项目为按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货除外(错,准则原文:按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货、按摊余成本进行后续计量的金融资产或可供出售金融资产的,也应当按此规定处理。)

  107、外币报表计提盈余公积,是按照年度平均汇率折算还是按照年末汇率折算?(未分配利润用资产负债表日,其他用平均汇率?)

  108、长期股权投资,说是甲公司2012年1月1日购买A公司10%股权,非共同控制重大影响,购买价款为1600万,当日A公司的可辨认公允为10000万,2013年1月1日增持A公司50%的股权,购买价款为5000万,当日A公司可辨认的公允为11000万,2012年A公司的利润是1000万,问甲公司2012年底、2013年的母公司、合并报表商誉。具体数字可能有误,总之两次出价之和与后一次A可变价值公允*比例相等。

  109、【会计估计变更】

  A、会计估计变更仅影响变更当期的,其影响数应当在变更当期予以确认

  B、会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。

  C、企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的,应当将其作为会计估计变更处理。

  D、不记得了

  110、不构成非公开发行障碍的是(ACD):

  A最近2年亏损;

  B 上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且未消除

  C最近一年被出保留意见的报告,但是已消除

  D记不住了

  111、2011年1月1日发行可转债按面值发行2万份,每份面值100元,利率6%,可转换25股,市场上同类债券利率10%;2012年1月1日全部可转债转股,求股本溢价(考点是权益部分在转股时结转股本溢价)。三年折现系数2.5,第三年现值0.75.

  A 2011年1月1日 计入应付债券的金额 180

  B 2011年1月1日 计入资本公积其他资本公积的金额 20

  C 2012年1月1日 计入资本公积股本溢价的金额136

  D 2012年1月1日 计入资本公积股本溢价的金额156

  112、下列各项属于会计差错的有(不选AB)

  A 固定资产盘亏

  B 存货盘盈

  C 疏忽或曲解事实

  D 舞弊

  E 会计政策的错误

  解释:企业会计准则第 28号 第十一条:“前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等?!?所以这题应该选BCDE

  113、权益法长投,采用被投资单位账面值的情况:

  1、公允价值无法取得

  2、公允价值与账面比较,无重大差异

  3、无法取得被投资单位资料

  解释:会计准则

  114、非货币性资产交换,a持有到期投资换取设备(不能选),b股权支付企业合并的(不能选),c关联方之间没有商业实质的设备交易(也不能选)

  115、财务顾问:1、MBO 独董聘请独立财务顾问;2、要约收购,董事会聘请独立财务顾问;3、收购上市公司,收购聘请财务顾问;4、严重财务困难,收购控股股东全部股权,股东大会同意,申请材料需聘请独立财务顾问

  116、拟上市公司土地情况:重点能源,还是划拨;租赁授权经营;租赁出让土地;租赁划拨地

  117、央行哪些情况会增加基础货币?

  118、有关持有待售的固定资产正确的有:(题目应该包含以下内容(摘自会计讲解),但具体的TRICK还请大家补充)

  A某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件,企业应当停止将其划归为持有待售

  B 企业对于持有待售的固定资产,应当调整该项固定资产的预计净残值,使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值,原账面价值高于调整后预计净残值的差额,应作为资产减值损失计入当期损益

  C 企业应当在报表附注中披露持有待售的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等

  D 持有待售的固定资产不计提折旧,按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量

  E是签定了一个18个月后执行的不同撤销合同

  119、控制权无变动情况的认定?

  120、股份支付

  A除可立即行权的股份支付外,无论是权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付在授予日均不确认

  B 对于换取职工服务的股份支付,企业应以股份支付所授予的股份权益工具的公允价值计量

  121、前次募集资金情况

  第二条上市公司申请发行证券,且前次募集资金到账时间距今未满五个会计年度的,董事会应按照本规定编制前次募集资金使用情况报告,对发行申请文件最近一期经审计的财务报告截止日的最近一次(境内或境外)募集资金实际使用情况进行详细说明,并就前次募集资金使用情况报告作出决议后提请股东大会批准。

  第三条前次募集资金使用情况报告在提请股东大会批准前应由具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的相关规定出具鉴证报告。

  第五条前次募集资金使用情况报告应通过与前次募集说明书或非公开发行股票相关信息披露文件中关于募集资金运用的相关披露内容进行逐项对照,以对照表的方式对比说明前次募集资金实际使用情况

  临时将闲置募集资金用于其他用途的,应单独说明使用闲置资金金额、用途、使用时间、批准机构、批准程序以及收回情况

  122、有关收入的说法正确的有

  A 包括在商品售价可区分的服务费,按照服务提供的时点确认收入

  B 安装费,在资产负债表日根据按照的完工进度确认收入

  C 广告制作的收费,在相关广告出现于公众面前时确认收入(错,按完工?)

  D 建造合同按照完工进度确认收入

  123、招股书虚假记载、误导性陈述、重大遗漏的责任:

  A、发行人赔偿责任。

  B、董监高连带责任,除非能证明无过错。

  C、保荐人连带责任,除非能证明无过错。

  D、控股股东有过错的,程度连带责任。

  124、保代的任职资格(不选B公司债)

  A具备3年以上保荐相关业务经历;

  B最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人

  C诚实守信,品行良好,无不良诚信记录,最近3年未受到中国证监会的行政处罚

  D未负有数额较大到期未清偿的债务(需要看法规确认)

  125、尚在被处罚市场禁入期的人员能否买卖股票?

  《证券市场禁入规定》不能从事证券业务,没说不能买卖股票。

  126、保代的权利

  A 列席发行人的股东大会、董事会和监事会

  B 对发行人的信息披露文件及其他文件进行事前审阅

  C 对发行人违法违规事项发表公开声明

  D 忘了

  127、工作底稿包括(这个询价记录没选)(全选)

  A 保荐机构对发行人客户、供应商、工商、等部门进行相关访谈的访谈记录

  B 保代为保荐项目建立的尽调日志

  C 发行过程中的询价记录

  D 工作底稿应至少保存10年

  《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》

  128、可撤销其保荐代表人资格的情形(ABCD):

  A尽职调查工作不彻底、不充分,明显不符合业务规则和行业规范;

  B 通过从事保荐业务谋取不正当利益;

  C本人持有发行人的股份;

  D发行保荐工作报告存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

  129、保荐人对上市公司的定期检查,下列说法正确的(大意就是中小板要一季度一次)

  A 主板10月上市, 12月前要检查一次

  B 创业板10月上市, 12月前要检查一次

  C 中小板10月上市, 12月前要检查一次

  D 好像是发行人出现违规情况,是否需要在三个月内检查

  保荐工作指引,保代上半年下半年各现场检查一次,但是上市未满三个月除外

  130、外国投资者认购非公开发行股票锁定期?12个月or36个月?

  131、提供保证担保的,应披露债券担保协议或担保函的主要内容,至少包括下列事项: (一)担保金额; (二)担保期限; (三)担保方式; (四)担保范围; (五)发行人、担保人、债券受托管理人、债券持有人之间的

  解释:第五十八条 发行人应披露债券担保协议或担保函的主要内容,至少包括下列事项:

  (一)担保金额;

  (二)担保期限;

  (三)担保方式;

  (四)担保范围;

  (五)发行人、担保人、债权代理人、债券持有人之间的权利义务关系;

  (六)各方认为需要约定的其他事项。

  132、股权激励正确的是(ABD)需要商榷

  A 全部股权激励计划所涉及的股票总数不超过公司股本的10%;

  B 股票期权不得转让、用于担保

  C上市公司非公开发行至实施完毕后30日内,上市公司不得提出股权激励计划草案

  D 发行标的是增量的,发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票交易均价的50%

  c有一个陷阱:备忘录2中:上市公司提出增发新股、资产注入、可转债等重大事项实施完毕后30日,上市公司不得提出股权激励计划草案

  133、首发A股配售对象(ABCD):

  A 证券公司自营账户;

  B 财务公司自营账户

  C 主承销商自主推荐机构投资者管理的证券投资账户

  D 主承销商自主推荐个人投资者的证券投资账户

  第二十六条 股票配售对象限于下列类别:

  (一)经批准募集的证券投资基金;

  (二)全国社会保障基金;

  (三)证券公司证券自营账户;

  (四)经批准设立的证券公司集合资产管理计划;

  (五)信托投资公司证券自营账户;

  (六)信托投资公司设立并已向相关监管部门履行报告程序的集合信托计划;

  (七)财务公司证券自营账户;

  (八)经批准的保险公司或者保险资产管理公司证券投资账户;

  (九)合格境外机构投资者管理的证券投资账户;

  (十)在相关监管部门备案的企业年金基金;

  (十一)主承销商自主推荐机构投资者管理的证券投资账户和自主推荐个人投资者的证券投资账户;

  (十二)经中国证监会认可的其他证券投资产品。

  134、会影响货币供应量的(BCD)需要讨论

  A 超额准备金率

  B 对商行提供贷款

  C 国债规模变动

  D 存款准备金率

  135、新三板:

  A转让时间内因故停市,转让时间不作顺延

  B股票转让不设涨跌幅限制

  C 买卖挂牌公司股票,申报数量应当为1000股或其整数倍;卖出挂牌公司股票时,余额不足1000股部分,应当一次性申报卖出

  136、判断-通过国有股行政划转、变昜、股份转让在同一实际控制人控制的不同主体之间进行、因继承取得上市公司30%以上股份的,可以免于聘请财务顾问。(正确)

  见并购重组财务顾问管理办法:“因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过30%的,收购人可免于聘请财务顾问”

  137、甲1800万取得乙公司60%的股权,乙公司的公允价值为2000万。甲公司把乙公司当做一个资产组,到2012年12月31日,该资产组的可变现净值为1500万,账面价值为1600万。则正确的是(BC)

  A商誉减值500万

  B商誉减值600万

  C资产减值500万

  D资产减值100万

  主要考点在于:计算资产组减值时,要将少数股东权益的商誉加回来:

  甲的商誉=1800-2000*60%=600 少数股东权益的商誉=600*40%/60%=400;

  减值前的账面值=1600+600+400=2600

  资产组总体减值=2600-1500=1100

  先商誉减值:600,剩下是其他资产减值1100-600=500

  138、投资价格研究报告前包括内容:

  A 发行人的行业分类、行业政策,发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位;

  B 发行人经营状况和发展前景分析;

  C 发行人盈利能力和财务状况分析;

  D 发行人募集资金投资项目分析;

  第十二条 投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的因素进行全面分析,至少包括下列内容:

  (一)发行人的行业分类、行业政策,发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位;

  (二)发行人经营状况和发展前景分析;

  (三)发行人盈利能力和财务状况分析;

  (四)发行人募集资金投资项目分析;

  (五)发行人与同行业可比上市公司的投资价值比较;

  (六)宏观经济走势、股票市场走势以及其他对发行人投资价值有重要影响的因素。

  投资价值研究报告应当在上述分析的基础上,运用行业公认的估值方法对发行人股票的合理投资价值进行预测。

  139、票据追索包括的费用?票据法

  票据法第七十条 :(一)被拒绝付款的汇票金额;(二)汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止,按照中国人民银行规定的利率计算的利息;(三)取得有关拒绝证明和发出通知书的费用(不包括律师费)

  140、公司2010年7月1日增资,股本有1000万增资至5000万,2013年3月,发放股票股利2送一,2010-2012三年利润6300万,5000万,9000万,问10-12的每股收益。(按照最新股本倒算)

  141、可转债的说法正确的是(可能把两道可转债的题目混在一起了)

  A 发行可转换公司债券后,因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的,应当同时调整转股价格

  B 修正后的转股价格不低于股东大会召开日前二十个交易日该公司股票交易均价以及前一交易日的均价

  C 可转债发行募集说明书日前二十均价5.7,前一交易日均价5,可转债转股价订在5.6

  D 可转债决定向下修订转股价格的定价基准日是股东大会公告日

  E 转股价格修正方案须提交公司股东大会表决,且须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上同意

  142、出纳兼职:《会计法》第三十七条,出纳人员不得兼稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账面的登记工作,固定资产可以。

  143、独立董事的特别职权:

  A、对金额>300万元或高于最近经审计净资产的1%的关联交易,发表意见后,提高董事会讨论;【是或还是且】

  B、聘用会计师事务所时,1/2以上独董发表意见,提交董事会讨论;

  C、保留意见的审计报告,独立董事发表意见

  D、董事会做出现金分红方案,独立董事应当对此发表意见

  144、某上市公司净资产5亿,应提交股东大会审议的关联交易

  A、向6%股东提供的担保

  B、向监事的配偶提供某地的销售代理权;

  C、向监事担任的董事的公司购买3000万元的机器设备

  D、对外担保金额800万元

  145、业绩快报和业绩预告

  A、如果2月底预计第一季度扭亏,可以在披露年报的同时披露一季度业绩预告;

  B、业绩预告的内容是盈利金额区间;

  C、中小板上市公司,如果发现实际业绩与业绩快报差异超过10%,应刊登业绩快报更正公告,公司需道歉(题干的道歉主体好像给出上市公司和董事长?)(20%道歉)

  D、2012年1月应该披露2012年业绩快报(错,2月底)

  146、判断-公开募集基金和非公开募集基金是由基金管理人管理、托管人托管,按照份额收益,受基金法管理。

  147、会计师针对企业内控建议,证券的是?出纳兼任固定资产会计、多联编号单据、合同谈判和签署分开、

  1、建议在收到客户订单后,立即编制一式多联,连续编号的出货单,供赊销等什么使用...

  2、出纳发出应收账款对账单,建议由登记应收账款的人发出和核对

  3、票据的使用和保管

  148、判断-银行对账单余额158.5万元,在途资金10万,未取现的现金支票5万元,未入账的水电费3.5万元,未入账的银行利息2.5万元,企业的银行存款余额163.5万元(错误)银行收入两项是否需调节?

  149、判断-资产支持证券的发行人为机构投资者,数量不超过50人。(200人)

  150、控股股东和持股10%的股东对公司债务豁免的会计处理?会计准则解释5

  151、审计法的一题,下列事项审计机关应该进行审计的有(具体选项记不清了,唯独国际组织贷款肯定有)-查阅审计法

  A国际组织贷款,用于基础设施建设

  B国家独资企业

  C政府建设项目的预算执行情况

  D社?;?/P>

  E国家事业组织

  F国有独资公司花100万买轿车

  152、上交所发行价和深交所,

买方

价格

卖方

600

10.5

200

200

10.3

200

200

10.2

200

100

10.1

500

  问开盘价分别是多少?

  153、一个工程合同,合同收入120万,截止年底已经发生成本70万,预计还将发生55万,问应确认的合同收入和会计处理?

  如果是一般生产企业,接到一批产品的订单,由于产品还没有完工,属于在产品,则不应确认收入及成本,只计提存货减值准备5万元。如果是劳务合同,则应确认成本70,确认收入67.2,营业利润-2.8,计提存货减值准备2.2。

  154、销售需要安装的商品,购货方销售价款按5年分期付款,安装费似乎是500万元(记得不清楚了),安装需要15个月,说当期按照分期销售价款的现值以及安装费确认收入。

  155、有一道题:公司控股A公司,对B公司有重大影响。公司用下列方法偿还应付账款,下面哪些是属于权益工具:

  A、用100万股的A公司股票;

  B、用100万股的B公司股票;

  C、用100万股的自身公司股票

  D、用相当于100盎司黄金的自身股票支付;

  E、选项记不清了

  156、(一)2010年1月1日,甲公司支付1000万元,购买乙公司10%股权,乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元,甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日,甲公司支付5600万元,购买乙公司50%股权,获得乙公司控制权,乙公司连续计算的可辨认净资产公允价值为11000万元。2010年乙公司实现1000万元净利润(净资产无其他变化),2011年1月1日,甲公司持有的10%股权公允价值为1120万元。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有:

  A、甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为6600万元;

  B、甲公司合并利润表2011年投资收益为120万元;

  C、甲公司合并资产负债表商誉账面价值为120万元;

  D、甲公司个别利润表投资收益为0;

  E、甲公司合并资产负债表商誉账面价值为150万元。

  我选的是A、C,一开始选B了,因为1120-1000=120,但考虑到在合并报表中,10%股权的账面价值应该变为1000+100=1100万元,所以认为投资收益应该是1120-1100=20,现在还没有研究准确答案是什么。

  157、还有个高管持股锁定期的问题

  A、首次公开发行后,董事在6个月内辞职,其所持股份18个月内不得转让

  B、好像是董事在锁定期后第一年转让的超过了其持股比例的25%

  C、上市公司3月10日公告年报,2月28日董事的老婆减少持股数量

  D、发行后,监事6个月以后辞职,其所持股份18个月内不得转让

  E、发行后,某个高管在6个月内辞职,4月10日(记得这个日期是在发行后6个月内的)又买进了部分股票,这部分股票从4月10日开始锁18个月

  158、判断题:独立财务顾问对重大资产重组的持续督导,自完成本次重大资产重组之日起,应不少于一个会计年度。应该是自核准之日起。

  159、证券金融公司的职责:

  A、为证券公司融资融券业务提供资金和证券的转融通服务

  B、对证券公司融资融券业务运行情况进行监控

  C、监测分析全市场融资融券交易情况,运用市场化手段防控风险

  D、忘了

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